8% Flat Tax vs Graduated Rates: Alin ang Mas Sulit para sa Freelancers? (2026)

Ito ang pinaka-common na tanong ng bawat bagong rehistradong freelancer o negosyante: "8% ba o graduated rates ang piliin ko?" Ang sagot: depende sa laki ng expenses mo. Pag-aralan natin nang may totoong numbers.

Ano ang 8% Income Tax Option?

Isang pinasimpleng buwis para sa non-VAT individuals na may gross sales/receipts na hindi lalagpas ₱3M kada taon:

• 8% ng gross sales/receipts na lampas sa ₱250,000 kada taon (para sa purong business/professional income)
• Wala nang percentage tax (2551Q) — kasama na ito
• Hindi mo na kailangang i-track ang expenses para sa tax — walang deductions, pero walang expense substantiation din

Ano ang Graduated Rates?

Ang traditional na paraan:

• Income tax batay sa net income (gross minus allowable expenses), gamit ang tax table: 0% hanggang ₱250,000, tapos 15% hanggang 35% habang tumataas
• PLUS 3% percentage tax sa gross (2551Q) kung non-VAT
• Kailangan ng maayos na resibo at records ng expenses para ma-claim ang deductions (o gamitin ang 40% Optional Standard Deduction)

Sample Computation: Freelancer na kumikita ng ₱600,000/taon

Scenario A: Maliit ang expenses (₱60,000 lang)

8% option: (₱600,000 − ₱250,000) × 8% = ₱28,000

Graduated: Net = ₱540,000 → income tax ≈ ₱50,500; plus percentage tax ₱18,000 = ₱68,500

👉 Panalo ang 8% nang malaki — ₱40,500 ang tinipid!

Scenario B: Malaki ang expenses (₱400,000 — hal. may inventory o staff)

8% option: pareho pa rin — ₱28,000 (walang pakialam sa expenses)

Graduated: Net = ₱200,000 → income tax = ₱0 (below 250k!); plus percentage tax ₱18,000 = ₱18,000

👉 Panalo ang graduated — ₱10,000 ang tinipid.

Ang simpleng rule of thumb

• Service-based ka (freelancer, consultant, creative) na maliit ang gastos? → Malamang 8% ang sulit.
• Product-based ka (buy and sell, food) na malaki ang puhunan/gastos? → I-compute muna — baka graduated ang panalo.
• Ang breakeven ay nasa bandang expenses ≈ 60%+ ng gross — pag ganyan kalaki ang gastos mo, seryosohin ang graduated.

Paano mag-avail ng 8%?

Kailangan mong i-elect ang 8% option kada taon — sa una mong quarterly return (1701Q) ng taon, o sa BIR Form 1905/registration. Kapag hindi ka nag-elect, default ka sa graduated rates. Hindi rin available ang 8% kung VAT-registered ka o lampas ₱3M ang gross mo.

I-compute gamit ang totoong numbers mo

Ang totoo, hindi mo kailangang manghula. Sa Halin AI, habang nagre-record ka ng benta at gastos (i-chat mo lang!), may live na 8% vs Graduated comparison sa Reports page gamit ang actual figures mo — kita mo agad kung alin ang mas mura at magkano ang matitipid. Libre habang early access.

Disclaimer: General information ito at simplified ang computations (walang withholding, atbp.). Kumonsulta sa CPA para sa final na desisyon.